業績を上げる経営計画の作り方

経営計画も業績を上げるためにあるというと可笑しく聞こえるかもしれません。しかし、事業の一環としてやっているからにはやはり業績を上げる一助でなくてはなりません。経営計画は、社長の構想を利害関係者に知らせるためのものです。企業の利害関係者の中で特に関係が深いのが「社員」です。ここでは社員を巻き込んで経営計画を策定することで業績をどう上げいくかを考えます。

2-1. Vision(中長期計画)と単年度計画

中長期計画は社長の夢を入れる

単年度計画は行動計画をしっかり盛り込む

2-2. 年度計画策定のプロセス

1. 中期経営計画から導かれる今期の方針を示す

経営理念で示された理想や目標を達成する為に中期計画やVisionを社長が示します。目的は部門責任者が単年度計画を作れるよう情報を与えることです。ですので、経営幹部・管理職が理解できる内容であることが求められます。

最初は「今期の方針」のように、ヒントを出した方がいいでしょう。

2. 各部門の責任者が数字と具体的行動計画を示す

社長の方針を受けて各部門の責任者が利益計画と具体的行動計画を作ります。
利益計画は社長を含めたマネジメントの決意表明となります。反対の言葉でいうと利益計画を約束できない役員・管理職はその任にあたる資格がないと言えます。

1. 具体的取組み
2. 利益計画

• [▶参考] 管理職のための【部署方針・部署目標設定】の手引き

3. 社員向け経営計画発表会

一般社員向けに今期の計画、即ち目標と行動計画を発表します。

• [▶参考] 社員向け経営計画発表会の手引き

2-3. 経営計画の作り方

1. 経営理念経営理念は経営者の個人的な仕事に対する哲学を言葉にして発表したものです。下記に策定方法の詳細がありますので、納得できるものを作ってみましょう。
   • [▶参考] 経営計画書の最も重要な点: 利害関係者毎の書き方
   • (姉妹サイト) 経営理念を策定してみよう(策定方法)
   • (姉妹サイト) 経営理念 策定テンプレート
2. Visionは中期的な定性目標を言い、経営目標は定量目標を言うことが多いです。
   • (姉妹サイト) 経営Vision: ビジョンをどう決めれば良いか？経営ビジョン策定方法
3. 現状分析現状分析は自社外の分析と自社内の分析を行います。自社外の分析として、外部環境分析や業界動向があり、自社内の分析として、財務分析、自社の強み分析、従業員意識調査等があります。
   • (姉妹サイト) 現状分析: 企業を見る視点
4. 戦略戦略とは方向性のことです。大手企業や競合の動向を考えながら、最もリスクが少なく、収益が大きい道を探しましょう。
   • [▶参考] 営業戦略の立て方
5. 課題＆施策Visionと現状の差異と、戦略から経営課題が抽出され、それを達成し、目標を実現する施策が必要となります。
   • (姉妹サイト) ギャップ分析(課題と問題)
6. 行動計画どういう施策を行っていくか、事業計画を策定します。又、施策がどういう形で結実するか、計画を実施するに当たり財務的な問題が生じないかを計画を作って検証します。当社の業務の中で売上につながる活動量や数量を元に売り上げ方程式を作ります。これを元に行動計画を策定します。
   • (姉妹サイト) 売上を増やす確実な方法: 売上方程式
   • (姉妹サイト) 管理会計コンサルティング(KPI)
7. 財務計画前述の売上計画、販売計画を元に粗利を計算し、固定費との差異で利益を算出します。売上に付随して増加する売掛、在庫、買掛等の各要素をB/Sに盛り込みます。
   • (姉妹サイト) 財務: 計画の立て方 損益計算書(P/L)編
   • (姉妹サイト) 財務: 計画の立て方 貸借対照表(B/S)編

経営計画は、専門的には上記の過程を経て作成しますが、計画を作ること自体が目的ではありませんので、大幅に簡略化して 「1.経営理念、2.基本方針、3.活動計画」という簡単なものでも良いでしょう。大切なのは、社長と従業員が納得できる内容であることです。

2-4. 中期経営計画 / Vision / 中期目標

中期経営目標は、設備投資、賞与原資、借入金の返済から利益計画を立て、目標を逆算します。

2-5. 単年度経営計画

中期経営計画より1年分を切り出します。売上高は季節変動を加味したものとし、又、地代・家賃や賞与等、特定のタイミングでお金が出ていくものを勘案します。

2-6. 行動計画